2017년 회계연도 세금보고

2018년 4월까지 보고하는 2017 회계연도의 세금보고에 대한 업데이트 & 체크리스트입니다.

 

More>>> 세금보고 왕초보 가이드

 

세금보고 기간

1/29/2018일부터~ 4/17/2018까지 보고 [4/15일이 일요일, 4/16일이 워싱턴DC 법적공휴일인 관계로 4/17일 화요일로 변경]

• 4/17일까지 연장신청할 경우 10/15/2018까지 보고가능
• Earned Income Tax Credit & Child Tax Credit Refund는 2/15일이후부터 가능 [실질적으로 2/27일부터]
• W2 Form과 1099 Form은 1/31일까지 발급해야 함
• 허리케인 Harvey, Irma, Maria와 캘리포니아 산불등 특정 사건으로 인한 피해자들은 2016년 세금보고를 2018년 1월 31일까지 할 수 있도록 연장

 

Qualifying Widow(er) / 미망인

이전의 경우 미망인은 부양하는 자녀가 있어야 가능했으나 더이상 Qualifying Child가 Dependent가 아니어도 가능해짐.

• Qualifying Widower는 이제 Head of Household와 같이 작동함
• 자녀가 부양가족이 아니어도 되므로 1040에 비부양가족을 적는 란이 생김
• 따라서 공식 Filing Status가 이전의 Qualifying Widow with Dependent Child에서 Qualifying Widow(er)로 변경.

 

ITIN / 개인 세금 식별번호

SSN이 없는 모든 미국 거주자는 ITIN[Individual Tax Identification Number]을 신청하여 세금보고를 할 수 있음.

• SSN이 없을경우 이번 세금보고시 W7 Form을 함께 공인대행사 [IRS Acceptance Agent]에게 신청가능
• ITIN을 발급받았지만 지난 3년간 ITIN을 사용하지 않은 경우 2017년 1월부터 사용할 수 없어 새로 발급받아야 함.
• 2013년 이전에 발급된 ITIN은 2017년부터 만료되어 새로 발급받아야 함

 

 

2017 IRS Tax Brackets

Tax rate	Single filers	Married filing jointly or qualifying widow(er)	Married filing separately	Head of household
10%	Up to $9,325	Up to $18,650	Up to $9,325	Up to $13,350
15%	$9,326 – $37,950	$18,651 – $75,900	$9,326 – $37,950	$13,351 – $50,800
25%	$37,951 – $91,900	$75,901 – $153,100	$37,951 – $76,550	$50,801 – $131,200
28%	$91,901 – $191,650	$153,101 – $233,350	$76,551 – $116,675	$131,201 – $212,500
33%	$191,651 – $416,700	$223,351 – $416,700	$116,676 – $208,350	$212,501 – $416,700
35%	$416,701 – $418,400	$416,701 – $470,700	$208,351 – $235,350	$416,701 – $444,550
39.60%	$418,401 or more	$470,701 or more	$235,351 or more	$444,551 or more

 

 

Standard Deduction and Personal Exemption
Filing Status	Deduction Amount
Single	$6,350
Married Filing Jointly	$12,700
Head of Household	$9,350
Personal Exemption	$4,050

 

Inflation에 따른 금액조정

Earned Income Tax Credit	$6,318
Income Limit for EITC	$53,930
Foreign Earned Income Deduction Limit	$102,100
HSA Deduction Amount	$3,400
Estate & Gift Tax Exclusion	$5.49M

 

Education Credit / 학자금 텍스 크레딧

American Opportunity / Lifetime Learning Credit을 받기 위해서 해당 교육기간에서 1098-T를 발급받아야 하며 텍스크레딧 신청서류인 Form-8863에는 해당 교육기간의 Tax ID# 가 있어야 함

More>>> 세금공제의 기초

 

오바마케어 건강보험 Form-1095

2017년도의 건강보험 가입상태를 증명할 수 있는 Form 1095(A/B/C)를 받으셔야 하며 보험이 없었을 경우 총 가구소득의 2.5% 혹은 성인어른 한명당 $695, 아이 $347.50의 페널티로 총 $2,085의 벌금 책정.

 

Retirement Contribution / 은퇴플랜 불입금

• Traditional IRA $5,500까지 세금공제 가능
• 50세 이상일경우 Catch Up으로 $1,000까지 추가공제가능
• Roth IRA는 공제할 수 없음
• 401(K)는 $18,000까지 불입가능하며 공제
• Retirement Saver’s Credit 대상자는 부부동반보고[MFJ] $62,000 / 싱글[Single] $31,000 / 가구주[HOH] $46,500 까지.

 

 

Itemized Deduction / 항목별 공제

Medical Expense

항목별 공제로 진행할 경우 이제껏 총 조정수익[AGI]에서 10%를 초과하는 금액만 공제가 가능했으나 이번에 새로 바뀐 감세안으로 2017년부터 7.5%를 초과하는 금액부터 공제가능.

예를 들어 총수익 $50,000일 경우 의료지출비용 $3,750[7.5%]을 초과하는 모든 금액이 공제 가능함.

 

State&Local Taxes

2018년부터[2019년 세금보고시] 트럼프 감세안으로 인해 지방세에 대한 세금공제 금액이 $10,000로 제한.

다만 2017년 빌이 나온[Assessed] 2018년 재산세를 납부했다면 이번 2018년 4월까지의 세금보고에서 공제가능.

 

비지니스 관련 지출

• Standard Mileage Rate이 2016년 54센트에서 53.5센트로 감소
• 의료/이사로 인한 Driving Mileage Rate은 19센트에서 17센트로 감소
• 봉사로 인한 Mileage Rate은 14센트로 동일
• 보너스 감가상각은 50%로 2019년까지 연장.

More>>> 트럼프 세제개혁안 주요내용

 

무료세금보고

연소득이 $66,000이하일 경우 IRS에서 공인하는 소프트웨어로 무료 세금보고 가능

무료 세금보고 소프트웨어 리스트

 

TurboTax ® All Free ^SM

$33,000이하일 경우 무료 연방세금보고

 

H&R Block’s Free File

17-50세의 연수익 $66,000이하일 경우 무료 세금보고

 

TaxAct®Free File

56세 이하의 $53,000이하의 연수익일 경우 무료 세금보고

 

Free Tax Returns.com

70세이하의 $66,000이하 연수익일 경우 무료 세금보고