[은퇴플랜]은퇴플랜의 기본 Traditional IRA

itechkorea 08/12/2020 5,841 Views

Traditional IRA란?

IRA[Individual Retirement Account]란 개인들을 위한 은퇴플랜 투자 계좌로 일반적인 증권사의 계정과는 다르게 IRS, 즉 미 국세청에서 각종 세금혜택을 제공하는 개인 은퇴플랜 계좌입니다.

IRA의 세금혜택

세금공제 기능

IRA가 일반적인 투자 계정과 가장 다른 점은 투자금, 즉 해당 계좌에 넣는 불입금이 세금 공제를 받을 수 있다는 점입니다. 다만 1년에 $6,000까지만 불입후, 공제가 가능하며 50세 이상인 경우 $7,000까지 불입이 가능합니다.

특히 IRA에 대한 세금공제는 일반공제[Standard Deduction]와 항목별공제[Itemized Deduction]를 적용하기 전에 먼저 공제를 하는 공제위의 공제[Above Line Deduction]로 우선순위가 있습니다.

Saver’s Credit

IRA는 저소득층에게 더 유리한 플랜으로 IRS는 저소득층이 IRA를 통해 은퇴계좌를 만들어 투자할 경우 공제도 해주지만 Saver’s Credit이라는 텍스 크레딧도 제공합니다.

텍스크레딧은 수익을 줄여주는 공제보다 내야하는 세금자체를 줄여주거나 돈을 돌려주기 때문에 그 혜택이 공제보다 훨씬 크다고 할 수 있습니다.

More>>>세금공제와 텍스 크레딧의 차이

More>>> 세알못을 위한 텍스플래닝의 기초 – 텍스크레딧의 종류

세금유예 기능

일반적인 투자계정은 투자를 한 후에 해당 자산을 팔아 수익이 발생하면 양도소득세, 즉 Capital Gain Tax를 내야합니다.

하지만 IRA는 해당 수익에 대한 세금이 실제로 돈으로 인출할때까지 유예됩니다.

이는 상당한 혜택인데 수익이 발생해도 당장 세금을 내지않고 해당 금액을 다시 재투자할수 있으므로 시간이 지날수록 그 이익은 배가 되어 돌아오기 때문입니다.

IRA 제한사항

IRA는 IRS Qualified Plan으로 세금에 대한 혜택이 있는만큼 제한도 있습니다.

불입금 제한[Contribution Limit]

IRA는 불입금이 세금 공제를 받을 수 있다는 혜택이 있기 때문에 불입금에 대한 제한이 있습니다. 위에 언급한 대로 1년에 $6,000까지만 불입후 공제가 가능하며 50세가 넘은경우 캐치업 불입금이라 하여 $1,000을 추가로 투자할 수 있습니다.

예를 들어 50세가 모두 넘은 부부가 투자할 경우 각각 $7,000을 불입하여 총 $14,000을 투자할 수 있습니다.

공제한도[Deduction Limit]

IRA는 미 정부에서 저소득층 혹은 중산층을 위해 세금혜택을 극대화한 플랜으로 일정 수익이 넘으면 공제를 일부만 받거나 아예 받지 못할 수 있습니다.

싱글의 경우 2020년 MAGI 수익 기준으로 $65,000이하는 모두 공제를 받을 수 있으나 $65,000을 초과하거나 $75,000미만일경우 일부만 공제를 받을수 있고 $75,000이상일 경우 공제를 받지 못합니다.

부부공동보고의 경우 2020년 MAGI 수익 기준으로 $104,000이하는 모두 공제를 받을 수 있으나 $104,000을 초과하거나 $124,000미만일경우 일부만 공제를 받을수 있고 $124,000이상일 경우 공제를 받지 못합니다.

다만 부부공동보고일 경우 배우자가 회사에서 은퇴플랜을 제공받는 경우 $196,000이하의 수익이하는 전액 공제를 받을 수 있고 $196,000을 초과하거나 $206,000미만일경우 일부공제, $206,000이상일 경우는 공제를 받지 못합니다.

인출제한[Distribution Limit]

IRA는 세금유예및 공제 혜택이 있는 은퇴플랜 계좌로 은퇴이전의 나이에 인출하는 것에 대한 제한이 있습니다.

IRA는 59.5세부터 은퇴를 위한 수익을 인출할 수 있습니다.

인출을 하게되면 인출하는 금액에 대한 소득세[Income Tax]를 내야합니다. 따라서 IRA에 있는 금액을 한번에 모두 인출하는 것은 꼭 필요한 경우가 아니라면 매우 어리석은 일이 될 수 있습니다.

만일 59.5세 이전에 인출을 하게되면 인출한 금액의 10%를 조기 인출 페널티로 납부해야 하며 물론 세금도 함께 지불해야 합니다.

또한 59.5세 이후에 꼭 인출을 시작할 필요는 없으나 72세 혹은 해당연도의 1/1일 이전에 70.5세가 되면 최소금액이라도 인출을 꼭 시작해야 합니다.

이를 RMD[Required Minimum Distribution]이라고 하며 이를 어길경우 인출했어야 하는 금액의 50%를 세금으로 내야합니다.

More>>> 새롭게 통과된 SECURE Act로 바뀐 IRA/401K 규정

인출제한이 해제되는 경우

IRA는 인출이 허용되는 은퇴나이[59.5세] 전에 인출을 하게되면 인출금액의 세금부과 + 10%의 벌금이 부과되나 일부의 경우 이런 인출제한 규정이 사라집니다.

생애 첫 주택구입을 위해 $10,000까지의 인출
은퇴플랜 계좌주의 사망
은퇴플랜 계좌주가 영구적인 장애를 가졌을 경우
대학학자금등 승인된 교육비에 사용했을 경우
승인된 의료비용에 사용했을 경우
실업후 건강보험비를 위해 사용했을 경우
군인으로써 액티브한 임무에 투입될 경우

물론 이 모든 경우에도 페널티는 면제되지만 소득세는 내야합니다.

IRA의 투자 자격

Traditional IRA에 불입금을 넣기 위해서는 세금보고된 수익[Earned Income]이 있어야 합니다.

예를 들어 수익이 없는데 IRA를 가입하고 돈을 투자할수는 없습니다. 당연한 논리이지만 부모님한테 돈을 받았거나 하는 수익은 일해서 번 수익이 아니므로 불입과 공제가 불가능합니다.

다만 부부의 경우 배우자의 IRA를 오픈할때는 다릅니다. 배우자가 특별히 수익이 없다고 하더라도 다른 배우자의 인컴이 있다면 가능합니다.

예를 들어 일인당 $6,000의 리밋이라면 부부가 배우자의 IRA까지 함께 오픈할 경우 매년 $12,000의 불입이 가능합니다.

IRA의 종류

IRA는 Traditional IRA만 있는것이 아니라 투자를 원하는 사람의 상황과 계획에 따라 여러가지 종류를 선택할 수 있습니다.

예를 들어 세금 공제를 받지 않고 세금을 낸 수익을 투자하면 모든 수익에 대해 인출시에도 세금이 면제되는 Roth IRA가 있고 개인 비지니스를 하는 자영업자의 경우 선택할 수 있는 SEP IRA나 SIMPLE IRA등을 선택하여 직원과 본인을 위해 IRA를 셋업할수도 있습니다.

More>>> 은퇴플랜의 총아 Roth IRA