2019년 세금보고 업데이트 – 세금개정안 이후 바뀐 점

2019년 세금보고 업데이트

 

2017년 12월 연방의회에서 통관된 이른바 Trump Tax Act가 드디어 이번해부터 세금보고에 적용이 되기 시작합니다. 

비지니스를 하시는 분들 입장에서는 기존의 35%하던 Corporate Tax가 21%까지 줄어들며 굉장히 큰 혜택을 받게 됩니다. 

그렇다면 개인세금보고는 어떤 변화가 있을까요? 

 

 

줄어든 Tax Bracket

일단 가장 큰 변화라면 수익에 따른 세율자체가 조금씩 낮아졌습니다. 예를 들어 15%가 적용받던 개인이 12%로 낮아지게 된것입니다. 

 

기존세율

2018년부터 변경되는 세율

10%

10%

15%

12%

25%

22%

28%

24%

33%

32%

35%

35%

39.6%

37%

 

개인 / Individual

Taxable Income Bracket Tax Rate
$0 to $9,525 10%
$9,525 to $38,700 12%
$38,700 to $82,500 22%
$82,500 to $157,500 24%
$157,500 to $200,000 32%
$200,000 to $500,000 35%
$500,000+ 37%

 

부부공동보고 / Married File Joint

Taxable Income Bracket Tax Rate
$0 to $19,050 10%
$19,050 to $77,400 12%
$77,400 to $165,000 22%
$165,000 to $315,000 24%
$315,000 to $400,000 32%
$400,000 to $600,000 35%
$600,000+ 37%

 

세대부양주 / Head of Household

Taxable Income Bracket Tax Rate
$0 to $13,600 10%
$13,600 to $51,800 12%
$51,800 to $82,500 22%
$82,500 to $157,500 24%
$157,500 to $200,000 32%
$200,000 to $500,000 35%
$500,000+ 37%

 

추가로 2020년 보고하는 세금보고, 즉 2019년 회계연도에 적용되는 Tax Bracket은 물가상승률을 감안하여 수익선이 조금 더 높아지게 됩니다. 

그런데 이전에는 CPI-U라는 소비자물가지수가 적용이 되었는데 이제는 Chain-CPI라는 소비자물가지수가 적용이 됩니다.

다른점은? 물가 상승속도가 실제보다 더 늦습니다. 

 

 

배로 늘어난 Standard Deduction

Standard Deduction이란 개인이 한 해 번 수익에서 일괄적으로 공제를 받을수 있는 기본 금액을 뜻합니다.

보통 홈오너와 같이 Itemized Deduction으로 받을수 있는 공제금액이 Standard Deduction보다 더 높지않는 이상 일반적으로 사용하는 공제방식입니다. 

예를 들어 부부가 홈오너라도 Property Tax가 낮고 모기지 이자등의 모든 공제금액이 $24,000이 안된다면 예전에는 $12,700만 넘어도 항목별공제[Itemized Deduction]을 사용했지만 지금은 일반공제로 $24,000을 공제받는 것이 더 유리하다는 의미입니다. 

Filing Status

기존공제금액

새로운 공제금액

Single or Married Filing Separately

$6,350

$12,000

Married Filing Jointly

$12,700

$24,000

Head of Household

$9,350

$18,000

 

사라진 Personal Exemption

 물론 일반공제 금액이 배로 뛰어 좋아진 부분만 있는건 아닙니다. 

가족수에 따라 받을수 있었던 개인면제금액[Personal Exemption] 금액이 완전히 사라졌습니다. 

따라서 가족이 많을수록 유리하던 개인당 받던 $4,150의 면제금액은 이제 더이상 받을수 없습니다. 

일반공제 금액이 늘어났다고 마냥 좋아할만한 일은 아닌거죠.

 

두배로 늘어난 Child Tax Credit

개인면제금액이 사라지면서 자녀가 많은 가족은 화가나겠지만 다행이 커버할 만한 부분을 정부에서 생각해 놓았습니다. 

바로 16세 이하 자녀에게 $1,000씩 주던 텍스크레딧이 두배로 뛴 $2,000로 상향조정된 것입니다. 

여기서 중요한 점은 텍스크레딧과 공제는 전혀다르다는 점입니다. 

공제[Deduction]는 수익에서 빼서 과세금액[Taxable Income]을 줄이는 것이지만 크레딧은 이미 세금을 내라고 나온 부분에서 빼버리는 것이기 때문에 공제와는 비교할 수 없을정도로 가치가 있습니다. 

더욱이 크레딧도 Refundable과 Non-Refundable의 두 종류가 있는데 Refundable은 세금을 상쇄하고도 남은 부분이 있다면 그 부분을 납세자에게 돌려주고 Non-Refundable은 세금을 상쇄하고 남은 부분이 있다면 그 부분은 사라집니다. 

무슨 이야기냐면 만일 여러분이 세금을 낼것이 $1,500이 있는데 Refundable Credit이 $2,000이 있다면 내야되는 세금 $1,500이 사라지고도 남는 $500을 정부에서 지급한다는 의미입니다. Non-Refundable Credit은 세금만 상쇄합니다.

참고로 Child Tax Credit은 Refundable Tax Credit 이며 아래와 같이 40만불 이하의 부부공동보고자들에게는 자녀한명당 $2,000의 Full Tax Credit이 주어집니다.

 

Tax Filing Status

풀크레딧을 받을수 있는 최대 AGI 수익레벨

크레딧이 사라지는 AGI 레벨

Single

$200,000

Over $240,000

Married Filing Jointly

$400,000

Over $440,000

Head of Household

$200,000

Over $240,000

Married Filing Separately

$200,000

Over $240,000

 

약간의 변화가 있는 Education Tax Credit

4년동안의 대학 학비와 지출에 대한 크레딧을 주는 American Opportunity Tax credit과 평생동안 적용되는 Lifetime Learning Credit은 그대로 유지가 됩니다. 

다만 이 두개의 텍스크레딧을 받을수 없는 사람이 해당 지출내역을 공제로 적용받던 것은 이번에는 의회에서 해당법안을 Extend를 하지 않았기 때문에 공제를 받을수 없습니다. 

따라서 두 크레딧중 하나만 적용받거나 두 크레딧이 모두 적용이 안되면 공제도 받을수 없습니다. 

 

공제범위가 늘어난 529플랜

529와 Coverdell플랜은 불입금에 대해서는 공제를 받지 못하지만 지출내역에 대해서는 면세를 받습니다. 물론 적법한 교육지출에 한해서입니다. 

유치원부터 모든 교육비에 대한 지출 면세를 적용받던 Coverdell에 반해 대학비에만 면세지출을 적용받던 529플랜이 이번해부터는 모든 교육과정에 있는 지출에 대해서도 면세혜택을 받게 됩니다. 

 

제한이 적용되는 모기지 이자공제

이전에는 백만불까지의 모기지 이자가 공제가 되었지만 이제부터는 75만불까지의 이자만 공제가 가능해집니다. 또한 10만불까지 공제가 가능하던 일반적인 홈에퀴티를 담보로 한 론, 즉 홈에퀴티론[HELOC]은 공제가 사라졌으나 만일 HELOC가 해당 주택의 공사등 Improvement에 사용되었다면 전체 이자공제한도인 75만불 에 포함이 되어 공제가 가능합니다. 

 

 

적용금액이 확대된 기부금 공제

자산가들이 애용하는 공제로 기부[Charitable]를 활용하는 방법이 있는데 기존의 AGI[조정총소득]에서 50%까지 공제가 되던것이 60%로 확대가 되었습니다. 

 

한시적인 의료지출 공제 한도

AGI의 10%를 초과하는 의료지출금액에 대해서만 공제가 가능하던 기존에 비해 2017년과 2018년도 회계연도까지 7.5%를 초과하는 금액부터 공제가 가능합니다. 

예를 들어 본인의 수익이 $100,000일경우 이전에는 의료지출액이 만불이 초과되는 금액에 대해서만 공제가 가능했다면 지금은 $7,500이 초과하는 금액부터 공제가 가능합니다. 

다만 이 혜택은 이번해 세금보고까지만이며 이번해부터, 즉 내년 세금보고부터는 10%로 다시 늘어납니다. 

 

 확 줄어든 지방세 SALT 공제

아마 개인세금보고 중 가장 큰 변화가 있는 부분이 아닐까 싶습니다. 

기존 전액 공제가 가능하던 State & Local Tax 즉 지방세 공제가 올해부터 공제금액이 $10,000로 제한이 됩니다. 

이 부분은 세금을 많이내는 주에 사는 홈오너들의 경우 꽤 치명적입니다. 또한 다른의미로 세금을 적게내는 홈오너들의 경우 항목별 공제보다 큰 일반공제를 택하는 경우가 많아지게 될수있는 부분이기도 합니다. 

 

이번해까지 여전히 유효한 오바마케어

많은 사람들이 오바마케어가 필요없어졌다고 생각하지만 실상은 트럼프와 공화당은 오바마케어를 완전히 없애는데 실패했습니다. 

따라서 작년에 오바마케어나 건강보험이 없었다면 여전히 이번해 세금보고시 페널티를 납부해야 합니다. 

다만 이번해부터, 즉 다음해 세금보고시에는 오바마케어 페널티가 사실상 사라집니다. 

 

새로운 자영업자 공제규정

Sole Proprietorship이나 LLC, Partnership, 혹은 S-Corp등의 Pass-Through 스타일의 수익을 갖는 개인 자영업자의 경우 해당 수익에 대해 20%의 공제를 적용받지만 변호사나 의사등 고소득자일 경우 Phase Out되는 수익한도가 있습니다. 

개인의 경우 $157,500, 부부공동보고의 경우 $315,000.

 

소폭 늘어난 Retirement Contribution 공제

 IRA와 401K등 은퇴플랜 불입금에 대한 공제는 변함없이 진행이 가능합니다. 

해가 늘어난 만큼 Traditional IRA의 공제금은 $6,000까지 $500이 늘어났으며 50세 이상의 경우 Catch up으로 $1,000이 추가공제 가능합니다. 

401K등 회사에서 제공받는 은퇴플랜의 경우 $19,000까지 공제가 가능하며 50세 이상의 경우 $6,000이 추가공제가능합니다. 

 

여전한 Capital Gain Tax

변동이 없는 세금규정으로 재산세에 대한 규정은 여전히 유효합니다. 

일반 Ordinary Income과는 다른 세율이 적용되며 아래와 같이 수익에 따라 0%에서부터 재산세는 세율을 적용받습니다. 

 

Tax Rate Single Married Filing Jointly Heads of Households
0% $0 to $39,375 $0 to $78,750 $0 to $52,750
15% $39,376 to $434,550 $78,751 to $488,850 $52,751 to $461,700
20% $434,551 or more $488,851 or more $461,701 or more

 

혜택이 사라진 세금공제 내역

이 외 세금공제 혜택이 완전히 사라진 내역들도 존재합니다. 

Moving Expense – 우선공제내역으로써 직업상 이사를 50마일 이상해야했던 개인들의 공제대상이었던 이사비용이 공제가능내역에서 사라졌습니다. 

Casualty and theft losses – 주택이 부서졌거나 절도피해가 나서 발생한 비용에 대한 공제도 연방재난지역 선포지역이 아닌경우는 공제가 불가능해졌습니다. 

The “miscellaneous deduction” category – AGI의 2%를 초과하는 기타공제내역들, 예를 들면 사업주가 환급해주지 않은 비지니스 지출내역이나 회계사등에게 지출한 세금보고비용등 여러가지 내역이 이번해부터는 공제가 불가능해집니다. 경우에 따라 매우 치명적으로 다가올 수 있는 부분입니다. 

 

 

Check Also

2018년 세금 원천징수 기준 발표

감세로 2~3% 인상 효과 내달부터 봉급 생활자의 실질 급여가 소폭 늘어날 전망이다. 국세청(IRS)은 올해부터 시행되는 …

의견을 남겨주세요!

error: Content is protected !!