[은퇴준비]401K 플랜의 기초

401K 플랜이란?

401K플랜이란 세금혜택이 있는 회사에서 직원들에게 제공하는 은퇴플랜을 의미합니다.

401K 플랜은 직원들이 본인의 봉급에서 일부분, 예를 들어 5%~10%가량을 미리 은퇴플랜 계정에 넣어 적립하고 주식이나 채권, 인덱스나 펀드에 투자를 하는 플랜입니다.

많은 경우 회사에서 직원의 전체 임금중 몇%에 해당되는 부분을 일부 혹은 전체를 추가로 적립하여 주는데 이를 매칭이라고 합니다.

401K 매칭은 직원에게는 회사에서 주는 Free Money로써 401K플랜만의 큰 혜택입니다.

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401K플랜의 세금혜택

401K는 IRA와 마찬가지로 IRS에서 승인한 특별한 세금혜택이 있습니다.

일반적으로 개인이 주식계정을 열어 투자하는 것과는 세금문제에 있어 전혀 다른 세금혜택을 받을수 있다는 의미입니다.

Tax Deferred / 세금 유예 혜택 [Traditional]

일반적으로 주식투자에서는 사고 파는 거래이후 수익이 생기면 세금이 바로 나옵니다. 예를 들어 Microsoft 주식을 1월에 사서 12월에 팔아 $100의 Capital Gain 수익이 발생했다면 이에 대한 세금을 다음해 세금보고시 적용해야 합니다.

이는 수익이 $100라 하더라도 세금이 $20이라면 사실상 $80의 수익이 되는 셈입니다.

하지만 Tax Deferred 혜택을 받는 401K나 IRA 플랜의 계정은 수익이 발생해도 바로 세금을 내지않고 은퇴이후 Withdraw, 즉 인출을 할때에 세금이 적용이 됩니다.

단순히 생각하면 지금 세금을 내나 나중에 내나 무슨 상관이냐 하겠지만 생각해보면 이는 굉장히 큰 차이를 만들어 냅니다.

  1. 복리의 마법 – 수익에 대해 바로 세금을 낼 필요가 없다는 것은 반대로 보면 세금으로 내야할 부분이 그대로 재투자되어 오랜기간 복리의 혜택을 받을수 있다는 의미입니다. 예를 들어 한달에 $30이 세금으로 내야할 부분이라면 1년에 $360은 그대로 재투자되어 연 7%의 수익률을 보일경우 30년후에는 원금 $10,800이 $36,000이 됩니다.
  2. 세금공제의 효과 – 만일 당신의 한해 실질 과세수익[Taxable Income]이 $50,000에 매년 $3,000의 적립을 한다면 이에 대한 세금공제 혜택을 받아 $47,000에 대한 세금만 내게 됩니다.
  3. 감세효과 – 은퇴후 401K 계좌에 있는 돈을 인출하면 그대로 과세수익이 됩니다. 하지만 일반적으로 은퇴 후의 수입은 은퇴전의 수입보다 적어지게 되므로 세율자체가 낮아지는 효과가 있을수 있습니다. 예를 들어 은퇴전 $10만불을 벌어 세금을 내면 22%[MFJ]를 내야하지만 은퇴후, 인출금을 합쳐 수익이 $5만불로 줄어들었다면 세율은 12%로 줄어듭니다. 따라서 같은 수익이라도 세율이 줄어들어 적게내는 효과를 보게 되는 것입니다. [2018-2019년 세율기준]

Tax Exemption / 세금 면제혜택 [Roth]

세금혜택이 있는 401K이나 IRA 플랜의 가장 강력한 세금혜택으로 Tax Exemption Plan, 즉 세금면제혜택이 있습니다.

Roth 401K 플랜의 경우 적립금에 대해 세금 공제 혜택이 없습니다. 반대로 말하면 위의 Traditional Plan과는 다르게 세금을 낸 돈, 즉 After-Tax Dollar로 적립을 하는것입니다.

$50,000의 과세수익이 있는 사람이 똑같이 $3,000을 적립한다면 Traditional 플랜의 경우 $3,000을 공제받지만 Roth 플랜의 경우 $50,000이 그대로 과세수익이 된다는 의미입니다.

하지만 $3,000의 공제를 못받는대신 이후 수익에 대해서는 전액 세금면제가 이루어집니다.

이는 엄청난 혜택입니다.

예를 들어 Traditional은 $1,000을 적립 후, 추가적립없이 매년 7%의 수익을 받고 놔두었다면 30년 후, $1,000은 $7,600이 됩니다. 그리고 인출시 세금은 수익전액인 $6,600에 대한 세금을 내야합니다.

반대로 Roth 410K 플랜은 $1,000이 $7,600이 되건 $10,600이 되건 수익에 대한 세금이 적용되지 않습니다. 원금에 대한 세금을 미리 내고 미래수익에 대한 세금을 면제받는 것입니다.

401K 플랜의 종류

Traditional 401K

위에서 언급한 세금혜택중 Tax-Deferred 세금유예 혜택이 있는 플랜입니다.

정리를 하자면 적립금에 대한 공제를 미리 받아 현재의 세금을 줄이는 효과가 있지만 은퇴시 인출하는 수익에 대해서는 세금을 내야합니다.

Roth 401K

세금혜택중 Tax-Exemption 세금 면제혜택이 있는 플랜으로 적립금에 대한 세금은 미리 내야하지만 향후 미래수익에 대한 부분은 세금이 면제됩니다.

Roth 플랜은 이 외에도 원금에 한해 5년 이후에는 페널티없이 인출을 할수있고 RMD[Required Minimum Distribution]규정이 없는등 또다른 혜택들이 있습니다.

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401K 플랜의 적립[Contribution]

막대한 세금혜택이 있는만큼 401K플랜은 적립에도 어느정도의 한도가 있습니다.

2019년을 기준으로 401K 플랜에 적립할 수 있는 50세 미만 직원의 최대금액은 연 $19,000 입니다. 50세가 넘은 직원의 경우 $25,000까지 적립이 가능합니다.

Traditional 플랜의 경우 고용주가 같이 적립을 해주는 매칭이 된다면 고용주와 직원이 합쳐 적립할 수 있는 최대금액은 50세 미만이 $56,000까지 가능하며 50세 이상의 경우 $62,000까지 가능합니다.

다만 $19,000이 넘는 초과금액의 적립금에 대해서는 세금공제혜택이 없으며 모두 세금을 내야 합니다.

만일 직원이 Traditional과 Roth 플랜에 각각 따로 적립을 한다면 두 플랜 합쳐 연에 $19,000을 넘을 수 없습니다. 또한 회사에서 매칭해주는 적립금은 모두 Tradtitional 플랜에 적립이 됩니다.

401K 플랜의 인출규정

적립과 마찬가지로 401K 플랜은 인출시에도 따라야하는 규정이 있습니다.

세금혜택이 따르는만큼 적립과 인출을 마음대로 할 수가 없는것입니다. 한도가 있는 적립고 마찬가지로 인출도 마음대로 할 수 없습니다.

401K플랜은 IRA와 마찬가지로 59 1/2세가 되어야 인출이 가능합니다.

그 전에 강제로 인출할 경우 가능은 하지만 인출한 금액에 대한 세금외에 페널티를 10% 더 내야합니다.

하지만 IRS에서 규정하는 몇가지 제외사항으로 영구적으로 장애가 생겼다거나 할때는 페널티가 면제됩니다.

또한 RMD[Required Minimum Distribution]라는 규정이 있는데 나이가 70 1/2세가 넘으면 의무적으로 해당 계정에서 돈을 일정부분 인출해야 되는 규정이 있습니다.

이 규정을 어기고 인출을 안하면 인출을 해야되는 최소금액의 무려 50%가 세금페널티로 적용됩니다.

하지만 위에 언급한 대로 Roth 401K 플랜은 이에 대한 규정에 제약을 받지 않습니다. 따라서 Roth 플랜은 자녀들에게 면세혜택이 되는 유산으로도 이용될수가 있습니다.

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